税负转嫁_中国百科

纳税人纳税后,通过经济交易转移税负的过程。转移成果,它只是改变了税收负担。,国家收入没有损失。。

    旋转理论 西方经济学者有关税负转嫁的学说很多。重商主义者曾就税负转嫁的理论提出过单一消费税的主张。十八世纪中旬,法国创立者F的创始人,农业是唯一的生产部门。,只有农业才能增加物质财富。,生产纯产品。工商业没有生产力。,他们只是改变物质财富的形式和地位。。对工商征收的所有税,终极,它将通过纯产品租金。。据此,他主张实行单一的土地税。,换句话说,拥有土地的地主阶级将承担所有的税收。。古典经济学学派也承认税收是从,但不局限于纯产品的土地。。英国英语的A. Smith把收入和租金区别开来。、利润和工资。他认为土地税是不能转让的。,利润税和工资税则常被转嫁给地主或消费者负担。D. Ricardo离开理论和史密斯一样。,但结论略有不同。。李嘉图认为地租是地主的负担。,利得税和工资税终极由资本家承担。。不管怎样,根据史米斯的理论,税收有时是由消费者承担的。,但他们大多是地主。;根据李嘉图的理论,地主有时会赋税。,但他们中的大多数都是资本家。。现代美国经济学家塞利格曼,税负是否转移或转移受到许多F的限制。,提出了迁移的11个原则。,在此基础上,提出了农地税、城市不动产税、动产税、资本征税、利润税、对工资税和其他税收问题进行了研究和分析。,他认为,难得一见,通过税收是专属税。、纯利润税、遗产税、财产税和所得税。可转让税,这是货物的进口税。、物产税、营业执照税和公司所得税。

    转嫁种类  税负转嫁主要有以下三种情况:

前向转移(舜专) 纳税人将税款转嫁给其他人。。方法是对商品价格征税。,随商品的销售,终极将税负转嫁给消费者。其中超过两次通过。,被称为转让前转让。

后转(恢复) 纳税人的税负不能转嫁给消费者。,并转回卖方。。如果批发商纳税,商品价格下跌,无法向前,那些后来转嫁给销售的制造商的负担。,继,也有转移的情况。。租税资本化。,或称资本还原,它也是税负转嫁的一种形式。。货物出售时出售。,购买者预先从购买的价值中扣除应付税款。。未来税收,在名义上,它是由买方支付的。,竟,这是卖方的负担。。

    消转  纳税人不会改变他们的税收负担。,它被商品生产和流通带来的好处抵消了。。取消后仍可维持原有利润水平。。消除的含义尚不清楚。,一些人主张改名为转型。,并认为转型与转移是不同的。。转移是税收负担向他人转移的过程。,转型条件下的纳税人是纳税人。。

    迁移的一般条件和影响因素 西方学者基于市场竞争的自由竞争理论,认为影响税负转嫁主要有以下几种条件和因素。

    调整价格  有几种情况下商品可以在t后转运。:①价格不变,改变税收是不可能的。。2。涨价,税负可以从卖方转移到买方。。如果增长小于阶级税,部分税负由卖方承担。,部分买方负担。;如果增长大于税额,税收负担可以转移给买方。,可以获得额外的利益。。如果涨价,销售量就会减少。,卖方可以承担所有的税负以维持销售。,甚至可以减少部分利润。。上述转让原则适用于自由竞争的商品税。,但对独家商品征税不同。。独家商品的价格不是确定的竞争价格。,这是卖方单方决定的独家价格。,如果垄断者将商品的价格定为最高价格,课税后很难提高价格。,转学课税。。

    供求弹性  自由竞争市场,如何转移税负,如何转移税负?,受商品需求和商品供给的相对弹性的影响。。照说,商品税趋向于向非弹性方向转移。。看需求侧,在其他条件下,商品需求弹性越大,税收负担将更多地转嫁给销售者。;颠倒地,商品需求弹性越小,卖方越有利于买方。;如果商品需求完全缺乏弹性。,税收负担可以转移给购房者。。从供给端,在其他条件下,商品供给弹性越大。,税收负担将更多地转移给购买者。;颠倒地,商品供给弹性越小。,卖家向买家提出更为不利的做法。;如果商品供应完全缺乏弹性,税负可以转嫁给卖方。。在特殊情况下,如果供给弹性等于需求弹性,应纳税品价格的上涨。,这只是税收的一半。,卖家可以将一半的税负转嫁给买家。,另一半是自己的。。

    成本变动  商品成本有固定成本。、增量成本和降低成本的三种形式。。固定成本货物税,如果需求不是弹性的,卖方可以通过买方负担税款。。递增成本课税,如果需求是肯定的,卖方可以将部分税负转嫁给买方。,部分负担。。降低成本的商品税,如果需求不是弹性的,则卖者可将全部税负转嫁给买者,它也能获得比税收更多的价格利益。。

    课税范围  通常,宽税种,税负转嫁较易;税收范围狭窄,还有替代品的替代品。,其税负转嫁较难。

    课税方法  从价税更容易转移。。从量税,价高商品税负转嫁较易,价低商品税负转嫁较难。

    再一次,课税对象、税、税负轻重等对税负转嫁均有影响。

    中国关于税负转嫁的研究  理论界基本上分为三个观点::社会主义计划价格商品税,纳税人不能增加自己的价格或降低价格。,发扬和扭转税收负担。,因而,不存在税负转嫁;居第二位的,从消费者角度看。,具有购买计划价格商品,同时,它还承担着税款。,因而存在税负转嫁是客观事实;三。有转机吗?,应进行具体分析。,这是不能概括的。,大抵,在价格和价值偏离EA的条件下,在一定程度上,向前或向后。。征收浮动货物价格和自由议价商品税。,则一般认为有可能实现税负转嫁。虽然,它们也将受到浮动价格上限和下限的限制。,国家价格主渠道对自由议价的影响,以及供求弹性等方面的制约因素。。

    书目

塞利格曼写道,徐冰汉翻译:税收转移与目的地,《商报》,上海,1931。